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出售企业时的税收注意事项

出售企业时最重要的考虑因素之一,可能也是最昂贵的考虑因素之一就是税收。

需要仔细计划,以确保多达一半的业务价值不会损失税款。但是,如果计划正确,企业很有可能被免税出售。

没有一种万能的业务接替方法,最佳方法将取决于每个人的具体情况。但是要提出一些一般性问题,以帮助确保获得最佳结果。

要牢记的最重要的事情之一是如何充分利用小企业资本利得税(CGT)的减让,因为这些减免可以大大减少,或者在某些情况下可以完全消除因出售企业的利润而应缴纳的税款。商业。

谈判销售条款

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对于个人或家庭信托而言,出售其在运营公司中的股份通常比出售公司的业务资产然后将净收益分配给股东的税收更有效。

当继承涉及出售给已经在企业中工作的高级员工时,这可能会更容易,但也可以为外部购买者工作。

审查结构

对于希望在五年或更晚的时间内退出的企业主而言,现在是时候审查业务结构并考虑可以实际进行的改进了。

例如,许多公司起初是由一个或多个个人直接拥有的,但是由全权家庭信托持有运营公司的股份可能更为灵活和具有税收效力。

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可以使用小型企业CGT豁免和相关印花税减免(这会因州而异)来重组为家族信托所有的公司。

可能影响小企业CGT减让适用于企业销售方式的一个陷阱包括公司或信托中企业资产与非企业资产的混合,以及是否存在不同类别的股份,例如可自由支配的股息获得股份,非投票股或优先股。

如果存在上述任何一种情况,则值得回顾一下在进行商业销售之前更改安排的机会,以及这是否会改善获得小企业CGT优惠的机会。

请记住,时间是至关重要的考虑因素。重要的是,不要进行过于接近外部销售协议的重组安排,因为ATO拥有广泛的反避税权,并且在看到不希望的安排时变得越来越愿意使用这些权力。

超越控制

在某些情况下,企业从一个所有者转移到另一个所有者可能会很直接,而不会给员工带来太多麻烦。

但是,如果企业所有者采用非常个人化的方法来经营企业,则可能需要一个过渡期,以使员工适应新的所有者。

而且,如果企业是家族企业,那么几乎肯定需要谨慎管理。

第一步应该是仔细审查当前结构并考虑可用的选项。

在家族内部进行控制的优势在于,可以更轻松地确保以最适合年长者退出企业以及将要接管企业的下一代成员的方式完成任务,和那些没有参与的兄弟姐妹。

再次,小型企业CGT优惠将是有用的,特别是如果年老的55岁以上的人可以享受更多的利益。

无论他们准备退休或在公司外享受生活,还是尚未准备完全离开公司但正在寻求分阶段退出的地方,都可以使用这些优惠。

其他家族企业问题

有一些特殊的税收规则适用于在某人死亡后通过其遗嘱的资产,这可能是一种税收有效的选择。

这是一个好主意,如果在父母还活着的情况下对家庭计划进行审查,并可能为您省下很多烦恼(如果有棘手的问题需要解决,则可以保持和平)。

最大的挑战之一就是确保每个人都受到公平对待,包括那些没有直接参与业务的兄弟姐妹。

理想情况下,家庭中将有足够的财富,例如投资物业和股票投资组合,可以为他们提供与企业股票同等价值的其他资产。但是并不是每个人都那么幸运。

即使可以做到这一点,也必须格外小心地管理资产转让所产生的税款,以确保当某些家庭成员比其他人缴纳更多税款时,其他所有人都分担了痛苦。

出售企业时的税收注意事项
彼得·本布里克,税收方面的考虑,出售企业
抵押业务

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